Fr o m den 1 januari 2012 bör vi företagare ändra på en liten textrad på våra kundfakturor. Du vet längst ned på fakturan där man tidigare skrivit något i stil med ”Innehar F-skattsedel”. Nu ska det istället stå ”Godkänd för F-skatt”. Det är allt, det får ingen praktisk betydelse. Om du inte bryr dig om bakgrunden kan du sluta läsa här och bara fixa till din fakturamall eller ditt fakturaprogram.

Bakgrund

Varför denna lilla omformulering? Jo, Riksdagen har beslutat om en ny skatteförfarandelag, vilket innebär förändringar på många områden. Bl a har man tittat på F-skattsedeln. Hittills har det ju funkat så att man ansöker om och får en F-skattsedel av Skatteverket, som dessutom förnyas årligen. F-skattsedeln innebär att man själv är ansvarig för att betala sin skatt och sina sociala avgifter och att en uppdragsgivare alltså inte måste dra av skatt och betala soc. På anmodan ska man kunna visa upp sin F-skattsedel för en kund.

Nu har man tänkt att SKV kanske framöver kommer att skicka F-skattebeslut elektroniskt och att då ord som ”F-skattsedel” och ”F-skattebevis” för tankarna lite väl mycket till fysiska dokument. Det är alltså inte ”teknikneutralt”. Det kan dessutom vara lite känsligt att visa upp en F-skattsedel för en kund, eftersom den även visar din prelskatt. Slutligen har man tyckt att det är onödigt att utfärda en ny F-skattsedel varje år. Beslutet om F-skatt ska istället gälla tills det återkallas.

Därför tycker man då att vi bör säga att vi är ”godkända för F-skatt” hellre än att vi ”har F-skattsedel”.

Kategori: Nyheter
10 kommentarer »

Riksdagen har antagit ett antal förslag för en tid sedan och vi har några skattenyheter inför 2012. Här är ett urval:

Sänkt restaurangmoms

Har ni märkt att momsen när ni äter på restaurang är 25% medan när ni köper take-away är den bara 12%? Nähä, inte det? Men har ni märkt att restauranger läggs ned hela tiden och att många i branschen verkar arbeta 80-timmarsveckor? Nu justeras restaurangmomsen så att den är 12% oavsett om du äter på restaurangen eller tar med dig maten. Momshanteringen blir enklare och förhoppningen är att det ska leda till fler jobb i restaurangbranschen, medan vissa tror att det bara leder till bättre resultat för restaurangerna. Båda två känns dock välbehövda.

Höjt schablonbelopp i fåmansbolag

Schablonbeloppet enligt den s k förenklingsregeln inkomståret 2012 blir 143 275 kr (2,75 inkomstbasbelopp) mot 127 750 kr 2011 (2,5 IBB).

Förenklingsregeln endast i ett bolag

Om man är delägare i flera fåmansbolag får man framöver använda förenklingsregeln med schablonbeloppet  endast i ett bolag. Detta för att förhindra att företagare delar upp sin verksamhet på flera bolag. Tyvärr går det ju ut över de som faktiskt har flera parallella företag.

Höjd räntefördelning

Nivån på räntefördelning i enskilda firmor och handelsbolag höjs från statslåneräntan+5% till SLR+5,5%. Misstänker att detta kommer att locka mängder av människor att starta eget och att nuvarande företagare plötsligt kommer att tjäna mycket mer pengar på sina företag. Eller inte.

Ändrad deklarationstidpunkt för bolag

Oj oj oj, här händer det grejor! Hittills har alla deklarationsskyldiga (personer, företag m fl) haft den 2 maj som deadline för sina inkomstdeklarationer, oavsett bokslutsdag. Vi byråer har fått s k byråanstånd, där vi lämnar in våra kunders deklarationer successivt mellan den 15 maj och den 15 juni. That’s all gonna change!

Nu till våren 2012 händer inte så mycket, men fr o m 2013 (beskattningsår som inleds efter den 1 feb 2012) ska inkomstdeklarationen för alla juridiska personer (AB, HB, EkFör) lämnas in sex månader efter bokslutsdagen. Detta gäller de ”gamla” bokslutsdagarna 30/4, 30/6, 31/8 och 31/12. Har man en annan bokslutsdag följer man den av de ”gamla” bokslutsdagarna som ligger närmast efter. Lämnas hela deklarationen in elektroniskt får man en extra månad på sig. Inga byråanstånd ges för juridiska personer längre. För fysiska personer är det fortfarande den 2 maj och byråanstånd som gäller.

Exempel: Ett AB som gör bokslut den 30 april 2013 ska deklarera senast den 1 nov 2013. Ett AB med bokslut den 31 juli 2013 deklarerar senast den 1 mars 2014.

Förändrad preliminärskatt för juridiska personer

För de juridiska personer (oftast AB) med brutna räkenskapsår (dvs ej kalenderår) kommer även prelskattebetalningen att ändras. Om räkenskapsåret börjar den 1 maj betalas prelskatten fr o m den 12 juni, om det börjar den 1 september betalas prelskatten fr o m den 12 oktober, osv. Som med deklarationen är det de ”gamla” bokslutsdatumen som gäller – bolag med andra bokslutsdatum gör likadant som det av de ”gamla” som ligger närmast efter.

Confused yet?

Då ska vi inte ens gå in på övergångsreglerna, t ex hur prelskatten betalas under 2012 för brutna räkenskapsår. Se antingen till att du har en redovisningsbyrå eller revisor med koll, eller bered dig på att själv sätta dig in i reglerna. Så småningom kommer det nog ut informationsmaterial från Skatteverket.

Regelförenklingar?

OK, på detta lilla urval har vi en förenkling (enhetlig moms på restauranger) och en, två, tre ”förkrånglingar”. Vad hände med att göra livet lättare för oss företagare, kan man undra?

Kategori: Nyheter
Inga kommentarer »

Många får en chock när de i deklarationstider inser att de blir återbetalningsskyldiga för sina husarbetesavdrag. Tänkte förklara varför det händer och vad man kan göra åt det.

Vad är husarbete?

Jag tror de flesta känner till ROT-avdrag och RUT-avdrag, tillsammans benämnda husarbete. På alla arbeten som innefattas (hantverkare, städning, barnpassning mm) reduceras arbetskostnaden inkl moms med 50%. Läs mer på Skatteverket. Varje person kan få avdrag med upp till 50 000 kr per år. Avdraget görs direkt på fakturan och leverantören får sedan resten av sina pengar från Skatteverket.

Vad är problemet?

Problemet är att det inte rör sig om ett avdrag utan om en skattereduktion. Vad är skillnaden? Jo, en skattereduktion minskar din totala skatt i slutet av hela skatteuträkningen och räknas bara mot vissa skatter. Man kan alltså i vissa fall inte ha tillräckligt med rätt sorts skatter att reducera och man blir då återbetalningsskyldig för skillnaden.

Vad kan man göra åt det?

OK, året är snart slut och du har maxat husarbetet med 50 000 kr i år. Du börjar inse att dina inkomster kan vara för magra för att få utnyttja hela husarbetet. Vad göra?

1. Är det någon faktura du kan vänta med att betala tills efter årsskiftet, så att husarbetet hamnar på nästa år? Leverantören kanske inte blir glad, men vad gör man?
2. Kan du föra över delar av beloppet till någon annan som bor i bostaden, normalt sett din make/maka? Detta görs i så fall i inkomstdeklarationen, där både du och den andre personen gör en anteckning om överföringen av husarbetet. Gränsen 50 000 kr gäller per person.
3. Kan du öka din inkomst under året? T ex i din näringsverksamhet skatta fram periodiseringsfonder eller expansionsfond, alternativt skjuta på vissa kostnader till nästa år? Kan du sälja värdepapper med vinst innan årsskiftet? Har du ett uppskov för bostadsförsäljning som du delvis kan skatta fram?
4. Kan du minska dina avdrag för året? Det vanligast är kanske att flytta över avdrag för räntor till en annan person som också står på lånet, oftast din partner/make/maka. Detta görs i deklarationen på samma sätt som i punkt 2.
5. (Överkurs) Du kanske kan begära omprövning av förra årets deklaration och där göra en avsättning till p-fond i din näringsverksamhet, för att sedan skatta fram den igen i år och på så sätt höja årets inkomst.

HJÄÄÄLP!

Skatteuträkningar är knepiga och inte ens vi proffs ger oss på det utan hjälp av skatteprogram. Om du vill ha koll på skatten och gillar att mecka själv, kan du antingen använda ett skatteprogram eller Skatteverkets verktyg. Har du en redovisningsbyrå för ditt företag kan de oftast hjälpa dig. Vi på Account Factory gör det såklart för våra kunder. Tänk bara på att din byrå sällan har koll på dina husarbeten eller dina privata inkomster och utgifter förrän de får deklarationsblanketten i mars/april och då kan det vara för sent. Det är alltså upp till dig att ”ana” att du kan ligga på gränsen och be din byrå om hjälp.

Hur görs skattereduktionen? (om du vill veta detaljerna)

När man räknar fram din slutliga skatt för ett år räknar man först samman din inkomst av tjänst, inkomst av näringsverksamhet, inkomst av kapital och några andra underlag. På dessa läggs ett gäng olika skatter, som t ex kommunal inkomstskatt, statlig inkomstskatt, fastighetsskatt, egenavgifter, årsmoms, begravningsavgift, allmän pensionsavgift, kyrkoskatt mm. Efter allt detta görs skattereduktioner, t ex för arbetsinkomst (jobbskatteavdraget), allmän pensionsavgift, underskott av kapital och till sist husarbete. Kvar blir total skatt att betala.

Skattereduktion för husarbete förs endast på kommunal och statlig inkomstskatt, statlig fastighetsskatt och kommunal fastighetsavgift. Exempel på skatter som inte påverkas av husarbete är egenavgifter och årsmoms för enskilda firmor, allmän pensionsavgift, kyrkoskatt och begravningsavgift.

Exempel (om du vill veta detaljerna)

Förutsättningar:

Skatten på vinsten i en EF är runt 40% inkl allt så det borde vara tillräckligt, eller hur? Nope, så är det tyvärr inte.

Skatteuträkning:

Den faktiska reduktionen av husarbete är alltså 16 470 kr och man blir återbetalningsskyldig med resterande 33 530 kr. Anledningen är att av de skatter som påverkas av husarbete (kommunalskatt) finns det efter andra skattereduktioner endast 16 470 kr att reducera. Surt och förmodligen lite överraskande för många.

Kategori: Kunskap
Inga kommentarer »